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收藏!2019年工资个税的思路和excel公式来了!

2019年马上到了,很多小伙伴咨询关于最新个税的计算等实务问题,那么今天小编就给大家统一回复。
 

 

1、扣缴义务人向居民个人支付工资薪金所得时,应当按照累计预扣法预扣预缴税款,并按月办理全员全额扣缴申报,另有规定的除外。

 

2、累计预扣法是指,扣缴义务人在一个纳税年度内,预扣预缴税款时,以纳税人截至当前月份累计工资薪金所得收入额减除纳税人申报的累计基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为累计预缴应纳税所得额,适用工资薪金所得预扣预缴税率表,计算累计应预扣预缴税额,再减除已预扣预缴税额,余额作为本期应预扣预缴税额。

 

3、具体计算公式如下:

 

本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×税率-速算扣除数)-已预扣预缴税额

 

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计基本减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除

 

其中:累计基本减除费用,按照5000元/月乘以当前月份数计算。

 

4、预缴税额公式

 

本期应预扣预缴税额=

ROUND(MAX((C1-C2-C3-C4-C5-C6-C7-C8-C9-C10-C11-C12-5000×当前月份)*{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}-{0,2520,16920,31920,52920,85920,181920 },0),2)-C13 

 

其中C1-C11代表单元格名称,具体内容:

 

C1=本纳税年度累计税前工资;

C2=本纳税年度累计免税收入;

C3=本纳税年度累计三险一金的个人缴纳部分;

C4=本纳税年度累计子女教育专项扣除(最多扣除1000元/月);

C5=本纳税年度累计继续教育专项扣除(最多扣除400元/月);

C6=本纳税年度累计大病医疗扣除(最多扣除5000元/月);

C7=本纳税年度累计住房贷款利息和住房租金专项扣除(最多扣除1000或1200元/月);

C8=本纳税年度累计赡养老人支出纳入专项附加专项扣除(最多扣除2000元/月);

C9=本纳税年度累计企业年金、职业年金(不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分)

C10=本纳税年度累计商业健康保险(除特殊情况外扣除200元/月)

C11=本纳税年度累计税收递延型商业养老保险的支出(按照当月工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和1000元孰低)

C12=其他可扣除项目

C13=本纳税年度已预扣预缴税额


紧急通知:再不参加继续教育就迟了!

 

自2018年7月1日起继续教育开始施行,并且大部分省市是在12月底结束本年度继续教育,所以建议各位尽早完成。

 

(黑龙江截止12月)

 

千万不要错过了,2018年是继续教育最严一年前段时间,财政部、人力资源和社会保障部联合印发了《会计专业技术人员继续教育规定》,继续教育每年必须完成90分,科目不能少于三分之二。

 

2

有证书的会计人,

也要参加继续教育!

 

山东财政厅最新消息:无证会计人也要继续教育!

 

 

换一句话说:只要你从事会计工作,不论有没有会计证书,你都必须参加继续教育。

 

其实早在之前,财政部就正式发文:

 

 

财政部官方文件清晰的指出:

 

国家机关、企业、事业单位以及社会团体等组织(以下称单位)具有会计专业技术资格的人员,或不具有会计专业技术资格但从事会计工作的人员(以下简称会计专业技术人员)继续教育,适用本规定。

 

3

不参加继续教育

将不能报名会计职称考试!

 

新疆财政厅最新通知:报名2019年初级考试,必须参加继续教育!不参加继续教育将不能报名参加2019年初级考试!

 

 

福建省2018年中高级报名通知表明:参加中级、高级会计职称考试,需提供相应工作年限的继续教育记录!

 

 

关于福建省直考区2018年度全国会计专业技术中、高级资格考试报名及现场审核有关事项的通告:按照报名信息表中的相应学历(学位),提供对应年限(需连续)的继续教育记录,会计人员继续教育至2017年度。

 

福州市2018年度会计专业技术中级、高级资格全国统一考试报名及现场审核有关事项的通告:会计人员继续教育情况,需提供从事财会工作年限的继续教育记录(根据规定学历报考条件所需年限,提供相应继续教育),以便于认定从事财会工作年限。

 

新疆2019年初级报名需要继续教育,福建2018中高级报名需要继续教育,那么全国各个省市的会计职称考试报名,要求继续教育记录也不远了。

 

4

继续教育问题答疑

(继续教育答疑汇总,请收藏!)

 

会计专业人员继续教育新规将于7月1日正式实行,此前会计证考试也正式取消。那么,对于刚刚通过初级会计师考试的在校大学生来说,还要不要进行继续教育呢?

 

1、哪些人要参加继续教育?

 

答:一是持有会计证的人群,二是从事会计工作的人。凡是符合这两个条件任一都要参加继续教育。(在校大学生,也要参加继续教育。)

 

2、什么时候要继续教育?

 

答:若今年取得证书,明年就要继续教育。若从事会计工作而没有会计证书,开始工作的第二年就要继续教育。

 

按照往年,继续教育一般会从2月开始陆续开展,大多数地区是8、9月开始的,直至年底结束。今年有新规,具体细则暂未公布,请耐心等待。

 

3、会计证取消,怎么参加继续教育?

 

答:继续教育有几种方式选择:

 

①参加继续教育管理部门组织的继续教育培训、高端人才培训、专业技术资格考试等相关考试、专业会议等;

②参加会计继续教育机构或用人单位组织的继续教育培训;

③承担继续教育管理部门或组织的研究课题、发表会计论文、出版会计类书籍、参加注册会计师、资产评估师、税务师等继续教育培训;

④继续教育管理部门认可的其他形式。

大多数会计人可以通过网络做题来完成继续教育。在继续教育机构或者用人单位组织的培训后做题;也可以登录当地的会计网站的继续教育栏目,通过会计档案号和密码登录,做题。

 

4、会计证取消,还要继续教育?

 

答:按照规定来说,要。除非打算以后不再从事会计工作,否则都建议进行继续教育。

 

5、在校大学生要继续教育?

 

答:拿到会计职称等会计证书前不用,但成绩公布后的次年,就要开始参加继续教育。

 

6、今年考初级/中级/…要继续教育?

 

答:拿到证就开始要继续教育。若今年报考,考过,今年就不用继续教育(注会、中级等考过一门都可以获得90学分,可以不用继续教育),第二年要。若没考过,而之前就持有会计证/职称等,就需要继续教育。

 

7、持有多个不同会计证,继续教育哪个?

 

答:目前没有分哪个证件需要继续教育,而是只要有证,或者从事会计工作都要继续教育。

 

8、没继续教育,影响职称考试?

 

答:会有影响。文件指出会将继续教育的情况纳入资格考试的评分依据,所以建议还是要补回。

 

9、专业学生可学分抵继续教育?

 

答:可以的。按照规定,中专以上会计类专业的学生通过一门课程考试就可以折算90学分。

 

10、去年/前年/…没继续教育要补?

 

答:按照规定是要补的,不补肯定对未来考取证书以及参加会计工作有影响,具体可以咨询当地财政厅。

 

11、怎么证明自己完成了继续教育?

 

答:登录当地的财政厅网站,进入继续教育查询相关栏目,输入信息就可以查到继续教育的情况。

 

12、拿证和工作地不同,在哪继续教育?

 

答:按照以往,一般是在工作地继续教育,但各地的规定有所不同,建议咨询工作所在地的财政厅和发证的财政厅。

 

13、丢了会计证,如何参加继续教育?

 

答:带齐身份证等证件到发证机关补办,然后就可以参加继续教育了。

 

14、中级考试前,要完成18年继续教育?

 

答:通过一门,可以去当地财政厅办理视同通过、免去继续教育的手续,但其实也算是继续教育。若没通过,就按一般途径参加继续教育。

 

15、没继续教育,已有证书失效?

 

答:目前还没有明确说不参加继续教育证书会被注销,但新规对继续教育参加有着强制性的规定,建议还是参加继续教育。

 

16、会计证到期,无法换证,要继续教育?

 

答:是的。凡是参加会计工作都要参加继续教育,若不参加,对你未来考取新的会计相关证书,以及参加会计工作都有影响。

 

17、一直无证做会计,不继续教育有影响?

 

答:会有影响。目前会计人员都要在税务局实名登记,从事会计工作却不参加继续教育,税务局会知道,很可能会有严重的后果。

 

18、参加继续教育应取得多少学分?

 

不少于90学分。专业科目一般不少于总学分的三分之二。

会计专业技术人员参加继续教育取得的学分,在全国范围内当年度有效,不得结转以后年度。

 

19、没拿到90学分,无法复试,咋办?

 

答:按照新规,7月1日后继续教育没拿到90学分,继续教育管理部门会责令限期改正。具体会怎么处理,建议咨询当地财政厅。

 

20、继续教育内容包括那些?

 

包括公需科目和专业科目。

 

公需科目包括专业技术人员应当普遍掌握的法律法规、政策理论、职业道德、技术信息等基本知识; 专业科目包括会计专业技术人员从事会计工作应当掌握的财务会计、管理会计、财务管理、内部控制与风险管理、会计信息化、会计职业道德、财税金融、会计法律法规等相关专业知识。

 

21、7月1日前已参加,7月1日后要再次继续教育?

 

答:新规实施前继续教育的学分和新规实施后的学分有明显的差异,而目前还没出过渡期的实施细则,建议留意继续教育的最新消息或咨询当地财政厅。 关注会计行业搜索公众号:今日会计热点



 
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